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III.- PRESUPUESTOS:

 

En la formulación de proyectos se elaboran presupuestos los cuales expresan en forma ordenada y sistematizada los costos (egresos) así como los beneficios (ingresos) que se originan durante la vida útil del proyecto.

 

Los presupuestos se elaboran a partir  de las necesidades que se determinan en el estudio de mercado y del estudio técnico o ingeniería del proyecto en cuanto a necesidades de insumos (materia prima, mano de obra, etcétera), gastos administrativos y de ventas.

 

Existen diferentes tipos de presupuestos, los mas comunes son los siguientes:

·        Presupuestos de inversión

·        Presupuestos de reinversión

·        Presupuestos de costos de operación

·        Presupuestos de costos totales de producción

 

3.1 Presupuestos de inversión.

También llamados Programa de inversión, son aquellas erogaciones indispensables para la realización de todos los estudios previos para la formulación, así como para la construcción de obras civiles, adquisición de maquinaria, equipos, semovientes (animales) etc. Y en general la adquisición de todo lo necesario para poner en marcha el proyecto.

El presupuesto de inversión esta constituido por dos tipos de inversión: Los activos fijos y los activos diferidos.

 

3.2 Presupuestos de reinversión.

Son las inversiones que se realizan en general en bienes tangibles que se desgastan o se descomponen y requieren de su reposición. Para determinar estos presupuestos es necesario conocer los índices de depreciación, amortización y obsolencia.

 

3.3. Presupuestos de costos de operación.

Estos presupuestos calculan o estiman las necesidades de insumos necesario para que la empresa funcione.

 

3.4. Presupuestos de costos totales de operación.

Este presupuesto permite conocer cuanto cuesta producir una determinada cantidad de producto y de ahí estimar el costo por unidad y su utilidad.

Estos presupuestos nos permiten conocer si la empresa esta operando por arriba o abajo del punto de equilibrio.

 

  

EJEMPLO DE UN PRESUPUESTO PARA EL ESTABLECIMIENTO DE UN VIVERO.

(ESTE ES UN EJEMPLO INCOMPLETO, SOLO SE PRESENTA COMO ILUSTRACIÓN)

 

 

EGRESOS:

 

CONCEPTO

UNIDAD

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SUBTOTAL

COSTOS FIJOS:

ADQUISICIÓN DE TERRENO

CONSTRUCCIÓN DE CISTERNAS

CONSTRUCCIÓN DE CAMAS DE GERMINACIÓN

CONTRACCIÓN DE PLANTABANDAS

 

SUBTOTAL

 

COSTOS DIFERIDOS:

SUSTRATOS

TIERRA DE MONTE

PEATMOST

AGROQUÍMICOS

 

SUBTOTAL

 

TOTAL

 

HECTÁREAS

 

CISTERNA

 

CAMAS

 

PLANTABANDAS

 

 

 

 

 

METROS CÚBICOS

Kg.

LT

 

2

 

2

 

10

 

10

 

 

 

 

 

10

10

20

 

40,000.00

 

5,500.00

 

500.00

 

600.00

 

 

 

 

 

600.00

120.00

400.00

 

80,000.00

 

11,000.00

 

5,000.00

 

6,000.00

 

102,000.00

 

 

 

6,000.00

1,200.00

8,000.00

 

15,200.00

 

117,200.00

 

INGRESOS:

 

CONCEPTO

UNIDAD

CANTIDAD

COSTO UNITARIO

SUBTOTAL

VENTA DE PLANTA DE FOLLAJE

VENTA DE PLANTA DE FLOR

VENTA DE PLANTA DE INTERIOR

VENTA DE FLOR DE CORTE

ASESORÍA

 

TOTAL

 

PIEZA

PIEZA

 

PIEZA

DOCENAS

SERVICIO

 

5000

1500

 

2500

3000

10

 

10.00

25.00

 

30.00

25

1000.00

 

50,000.00

37,500.00

 

75,000.00

75,000.00

10,000.00

 

247,500.00

 

UTILIDAD                                                                                                                                   130,300.00


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